厦门惠企新政权威解读 研发费用税前加计扣除比例75%

2019-02-09 13:38 作者:创新研发 来源:环亚ag88手机版

  在政策引导下,厦门市创新动能显著提高,并减轻了企业税负。图为万仟堂研发场景。

  厦门晚报讯(记者 王贵溪)财政部、国家税务总局、科技部近日联合发布《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》,非科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例从50%提高到75%。至此,75%的比例惠及所有研发企业。今天,市科技局通过本报解读这项惠企政策。

  近年来,厦门市科技和税务部门落实优惠政策,更精准地为企业科技创新进行减税,进一步激励企业加大研发投入、推动产业升级、促进经济高质量发展。

  “研发费用税前加计扣除”政策实施10年来,市科技局联合市税务局开展了形式多样、规模不等的专题培训,每年联合组织一场大型专题会,深入各区开展中型培训,同时组织更灵活的小班培训。为了让更多无法参会的企业及时学习政策,近两年,培训视频都即时上传市科技局等网站,累计网上播放次数超万次。

  目前,两部门已着手联合制订《厦门市企业享受研发费用税前加计扣除项目鉴定办法》(暂名),明确研发项目的鉴定范围、鉴定内容、鉴定程序和方式等,统一规范研发项目鉴定流程,保障研发费用加计扣除优惠政策准确落实,目前正在试行中。

  10年来,厦门市以税收收入“减法”和科技财政补助“加法”,换取企业研发动能和创新发展活力的“乘法”,成效显著。厦门市累计有7070家次企业享受了这一政策,涉及减免税额达48.89亿元。同时,厦门市企业还获得了12.11亿元的研发经费补助,预计到2018年底将达15亿元。在政策资金扶持引导下,厦门市创新动能显著提高。

  据统计,2017年,全市R&D经费(指全社会研究与试验发展经费)投入142.39亿元,比上年增长21%;R&D经费投入强度(即R&D经费支出占GDP比重)为3.27%,创下历史新高,是全省R&D经费投入强度的2倍、全国的1.5倍。2017年,厦门市新增各类国内专利申请24599件,同比增长20.4%,其中新增发明专利申请5812件,同比增长5.6%。新增PCT国际专利申请为313件,同比增长36.7%,居全省首位。截止到2017年底,全市每万人口发明专利拥有量达23.5件,远超全省8件和全国9.8件的平均水平。

  研发费用加计扣除,也显著提升了企业的经济效益。2017年度,享受研发费用加计扣除优惠政策企业营业收入3585.59亿元,较上年增加1192亿元,增长49.8%;利润总额357.67亿元,较上年增加142.57亿元,增长66.28%;实现毛利率26.11%,较上年提高2.35个百分点。政策切实减轻企业税负,减轻企业资金压力,增加了企业留存利润。

  2007年《企业所得税法》及其条例中规定:“企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。”2018年度起,研发费用税前加计扣除比例从50%提高到75%。

  某非高新技术企业年收入1000万元,年研发费用100万元,其他费用成本800万元。

  可见,企业从该政策获得的实惠一目了然:研发费用越高,加计扣除后企业纳税基数越低,企业缴纳所得税越少;新政实施后,加计扣除比例再提高,企业纳税基数更低,企业缴纳所得税更少。

  企业做好两件事情,就可以享受这一优惠政策:一是企业真实开展了具有实质性创新的研发活动;二是企业完整记录了研发过程,准确归集了研发费用。

  研发活动指企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。常规性升级、公开成果直接应用等7种情况不属于研发活动。

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  公司自创立以来,就不断加大在新材料创新研发方面的投入,每年投入利润的近10%用于研发费用,已申请和获得近80项知识产权,其中发明专利10项。研发费用加计扣除的税收优惠政策,在一定程度上缓解了公司的资金和成本压力,为公司持续投入研发及成果转化起到了很大的作用,为企业发展提供了源源不断的动力。

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